Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou ação recebida ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador concede-lhe uma opção de ações não estatutárias, o montante da renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Página última revisada ou atualizada em 17 de fevereiro de 2017. Opções de ações incentivadas 08 de setembro de 2017.Incentive opções de ações são uma forma de compensação aos empregados na forma de ações em vez de dinheiro Com uma opção de ações de incentivo ISO, Empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou matriz ou empresas subsidiárias, a um preço predeterminado, cal Levou o preço de exercício ou preço de exercício A ação pode ser comprada pelo preço de exercício assim que os coletes de opções se tornarem disponíveis para serem exercidos. Os preços de ataque são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções normalmente são adquiridas durante um período de tempo If O estoque aumenta em valor, um ISO fornece aos funcionários com a capacidade de comprar ações no futuro no preço de greve anteriormente bloqueado Este desconto no preço de compra do estoque é chamado o spread ISOs são tributados de duas maneiras sobre o spread e Em qualquer aumento ou diminuição no valor das ações quando vendido ou de outra forma Retirada de ISOs são tributados pelo imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins de Seguro Social e Medicare. Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, Você precisará saber. Grant data a data em que o ISOs foram concedidos ao empregado. Strike preço o custo para comprar uma ação de stock. Exercise data a data em que você exerceu sua opção e comprou shares. Selli Ng preço o montante bruto recebido de vender o stock. Selling data a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são tributados depende de como e quando o estoque está disposto Disposição de estoque é normalmente quando o empregado vende o estoque, mas ele pode Também inclui a transferência do estoque para outra pessoa ou dar o estoque para caridade. Disposições de qualidade de opções de ações de incentivo. Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido através de uma opção de ações de incentivo, foi descartado mais de dois anos a partir do Data de concessão e mais de um ano após o estoque ter sido transferido para o empregado normalmente a data de exercício. Há um critério de qualificação adicional o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede a ISO a partir da data da concessão até 3 meses antes do Exercício. Tax tratamento de exercitar opções de ações de incentivo. Exercising um ISO é tratado como renda exclusivamente para efeitos de cálculo do imposto mínimo alternativo A MT, mas é ignorado para efeitos de cálculo do imposto de renda federal regular O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins da AMT O valor de mercado é medido na data em que a ação é Torna-se transferível ou quando seu direito ao estoque não está mais sujeito a um risco substancial de caducidade Esta inclusão do spread ISO em renda AMT é acionada somente se você continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a Opção Se o estoque é vendido dentro do mesmo ano como o exercício, então o spread não precisa ser incluído em sua renda AMT. Tax tratamento de uma qualificação disposições de opções de ações de incentivo. Uma qualificação disposição de um ISO é tributado como um ganho de capital Às alíquotas de imposto de renda sobre o lucro de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tratamento tributário das disposições de desqualificação de opções de ações de incentivo. A alienação de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificante As disposições ISO que desqualificam são tributadas de duas maneiras, haverá rendimentos de remuneração sujeitos a taxas de renda ordinárias e ganhos ou perdas de capital sujeitos às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo. A quantidade de rendimento de compensação é determinada da seguinte forma. Se você vender o ISO em um lucro, sua renda de compensação é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção eo preço de exercício da opção s. É ganho de capital. Se você vender as ações ISO em uma perda, o montante total é uma perda de capital e não há nenhuma remuneração de rendimentos para report. Withholding e Taxes Estimados. Be ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou venda De opções de ações de incentivo Assim, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam ações da ISO no final do ano, podem ter incorrido em obrigações fiscais mínimas alternativas E as pessoas que O vender ações ISO pode ter obrigações tributárias significativas que não são pagas através de retenção de folha de pagamento Os contribuintes devem enviar os pagamentos do imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você também pode querer aumentar o montante de retenção em vez de fazer estimativa Pagamentos. As opções de compra de ações são relatadas no Formulário 1040 de várias formas possíveis. Como as opções de ações de incentivo são reportadas ISO depende do tipo de disposição Existem três possíveis cenários de declaração de impostos. Relatando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mercado. Mesmo ano. Aumente seu rendimento AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício Isso pode ser calculado usando dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela casa 5 e, em seguida, subtrair o custo dessas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5 O resultado é o spread e é reportado em F Orm 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo a renda para fins AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regulares Consequentemente, você deve manter o controle desta base de custos diferentes AMT para referência futura Para o imposto regular A base de custo das ações ISO é o preço que você pagou o exercício ou preço de exercício Para fins AMT, a sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste AMT o montante relatado no formulário 6251 linha 14.Reportando uma disposição qualificada de ações ISO Informe o ganho em sua Tabela D e Formulário 8949 Você vai relatar o produto bruto da venda, que será relatado pelo seu corretor no Formulário 1099-B Você também informará sua base de custo regular o exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921 Você também preencherá um Anexo D separado e um Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para fins da AMT. Nessa programação separada, você relatará o produto bruto da venda e seu preço de exercício da base de custos da AMT pl Nos qualquer ajuste anterior da AMT No Formulário 6251, você relatará um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença no ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e de AMT Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. Relacionando uma disposição desqualificante da compensação de ações da ISO O rendimento é relatado como salários na linha 7 do Formulário 1040 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado no Anexo D e no Formulário 8949 A receita de compensação já pode ser incluída na declaração de salário e imposto do Formulário W-2 de seu empregador no valor mostrado na caixa 1 Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada de seus montantes de caixa 1 na parte superior de seu W-2 Se a renda de compensação já tiver sido incluída em seu W-2, então simplesmente relate seu salário do Formulário W-2 Se a renda de compensação ainda não tiver sido incluída no seu W-2, então calcule sua renda de compensação e inclua esse valor como salário na linha 7, além dos valores de seu Formulário W-2. Le D e Form 8949, você informará o produto bruto da venda mostrado no Formulário 1099-B de seu corretor e sua base de custo nas ações Para desqualificar disposições de ações da ISO, sua base de custo será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921 Mais quaisquer rendimentos de compensação relatados como salários Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que você exerceu a ISO, você terá uma base de custos AMT separado, então você utilizará um Anexo D separado e Form 8949 para relatar os diferentes AMT e você usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT e o ganho de capital regular. O formulário 3921 é um formulário fiscal usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Fornecer uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano calendário Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou podem receber uma consolidação D que mostra todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: a identidade da empresa que transferiu o estoque sob um plano de opções de ações de incentivo. identidade do empregado que exerce a opção de ações de incentivo. A opção de compra de ações de incentivo foi concedida. A opção de compra de ações de incentivo foi exercida. Preço de exercício por ação. Valor de mercado justo por ação na data de exercício. Número de ações adquiridas. Essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custo nas ações, A quantia de renda que precisa ser relatada para o imposto mínimo alternativo e para calcular o montante da compensação renda em uma disposição desqualificante e para identificar o começo eo fim do período de espera especial qualificar para tratamento de imposto de preferência. Período de detenção. As opções de compra de ações têm um período de detenção especial para se qualificarem para tratamento de imposto sobre ganhos de capital. O período de detenção é de dois anos a partir de A data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. O Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou a data de exercício na casa 2 Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicionar um ano à data Na caixa 2. Se vender suas ações da ISO após a data posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado às taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se você vender sua ISO partes a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, eo rendimento da venda será tributado em parte como remuneração renda às taxas de imposto de renda ordinárias e em parte como ganho de capital ou loss. Calculating renda para o mínimo alternativo Imposto sobre o exercício de uma ISO. Se você exercer uma opção de ações de incentivo e don t vender as ações antes do final do ano calendário, você ll relatório rendimento adicional para o imposto mínimo alternativo AMT O montante incluído para fins AMT é a diferença Entre o justo valor de mercado da acção e o custo da opção de compra de acções de incentivo. O valor justo de mercado por acção é apresentado na casa 4 O custo por acção da opção de compra de acções de incentivo, ou preço de exercício, As ações compradas são mostradas na caixa 5 Para encontrar o montante a incluir como receita para fins AMT, multiplicar o montante na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas geralmente o mesmo relatado na caixa 5 e deste produto subtrair preço de exercício caixa 3 multiplicado Pelo número de ações não vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Informe esse valor no formulário 6251, linha 14.Cálculo de Base de Custos para o Imposto Regular. A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de compra de ações de incentivo é o preço de exercício, 3 A sua base de custos para todo o lote de acções é, portanto, o montante indicado na casa 3 multiplicado pelo número de acções indicado na casa 5 Este valor será utilizado no Anexo D e no Formulário 8949.Cálculo da Base de Custo para a AMT. Shares exercida num ano E vendidos em O ano subseqüente tem duas bases de custo uma para propósitos fiscais regulares e uma para fins de AMT A base de custo de AMT é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda de AMT Este número será usado em um Schedule separado de D e 8949 para cálculos de AMT. Se uma ação de incentivo for vendida durante o período de participação desqualificante, então parte de seu ganho é tributado como salário sujeito a imposto de renda ordinário e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganho de capital. Ser incluída como receita de compensação, e normalmente incluída no seu formulário W-2, caixa 1, é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção eo preço de exercício Para encontrar isso, multiplique o valor justo de mercado por caixa de ações 4 Pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor na caixa 5, e a partir deste produto subtraia o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 O valor da receita de compensação do empregado é normalmente incluído no formulário W-2, caixa 1 Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no formulário 1040, linha 7.Cálculo da base de custo ajustada em uma disposição desqualificante. Com sua base de custo, e adicione qualquer quantia de compensação Use este valor de base de custo ajustado para relatar ganho de capital ou perda em Schedule D e Form 8949.Show Full Article. Continue Reading. As com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, Ele s considerou a renda A renda é tributada pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você está oferecendo e as regras associadas a essas opções. Tipos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de opção de ações permite empl Oyees para evitar pagar impostos sobre as ações que possuem até as ações são vendidos. Quando o estoque é finalmente vendido, os impostos de ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos ganhos a diferença entre o preço de venda eo preço de compra. A taxa de imposto tende a ser menor do que as taxas de imposto de renda tradicionais O imposto sobre ganhos de capital de longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as ações durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 percent. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exercícios options. Ordinary imposto de renda 28 - 39 6.Employer obtém dedução fiscal. Tax dedução Sobre o exercício do empregado. Dedução de imposto sobre o exercício do empregado. O empregado vende opções após 1 ano ou mais. Imposto de ganhos de capital de longo prazo em 20. Imposto de ganhos de capital de longo prazo em 20. Imposto de ganhos de capital de longo prazo em 20. Opções de ações não qualificadas NQSOs Não rece Assim, quando um empregado compra ações por exercício de opções, ele ou ela pagará a alíquota regular de imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo estoque e o preço de mercado no momento do exercício. Os empregadores, no entanto, beneficiam porque Eles são capazes de reivindicar uma dedução fiscal quando os empregados exercem suas opções Por esta razão, os empregadores muitas vezes estendem NQSOs para os funcionários que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por share. Source Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 Por cento A taxa de imposto sobre os ganhos de capital é de 20 por cento. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, E mantenha as opções por um ano antes de vender em 30 por a parte O empregado com os ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as partes são vendidas O empregado com NQSOs paga Imposto de renda regular de 2.800 sobre o exercício das opções e outros 2.000 em imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades para a venda de ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é recompensar empregado propriedade Por esse motivo, Isto é, se tornar uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vende as ações dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará imposto de renda ordinário de 28 a 39 6 por cento imediatamente, em oposição ao pagamento de ganhos de capital a longo prazo Imposto de 20 por cento quando as ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 Planos de Compra de Ações para Empregados ESPPs Estes programas permitem aos funcionários comprar ações da empresa a um preço descontado até A 15 por cento e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 k Ns permitir que os funcionários para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com ações da empresa Enquanto isso, as ações da empresa também pode ser comprado com o dinheiro Investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 k, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Imposto Mínimo Alternativo AMT pode aplicar em casos onde um funcionário percebe Especialmente grandes ganhos de opções de ações de incentivo Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que pode se aplicar a você, consulte o seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte.
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